贈与税の配偶者控除の特例

夫婦間の贈与に関して、特例があると聞いたことがある方もいらっしゃるかと思います。

結婚してからの期間が２０年以上の夫婦の間で、居住用不動産または居住用不動産を取得するための金銭の贈与が行われた場合、最高２０００万円までであれば税金がかからないという特例があります。

これらは、「贈与税の配偶者控除の特例」や「オシドリ夫婦の贈与の特例」と呼ばれています。

そもそも贈与税は、年間１１０万円までであれば課税されませんので、これに加えて贈与税の配偶者控除の特例を使った場合には、２１１０万円までの贈与であれば、贈与税がかからなくなります。

例えば、夫が妻に２５００万円の自宅を贈与するようなケースで、この贈与税の配偶者控除の特例を使った場合、２５００万円と２１１０万円の差額である３９０万円のみに贈与税がかかることになります。

仮に、贈与税の配偶者控除の特例を使わなかった場合、２５００万円の自宅を贈与すると、贈与税は９４５万円となります。

他方、贈与税の配偶者控除の特例を使った場合、贈与税は３２万円のみとなり、特例を使えなかった場合に比べ、贈与税を非常に抑えることができます。

このように、贈与税の配偶者控除の特例を使うことにより、贈与税を抑えることが可能となりますので、夫婦間の贈与を考えている場合には知っておきたい特例です。

贈与税の配偶者控除の特例を使うための条件等は、国税庁のホームページからご確認いただけます。

参考リンク：国税庁・夫婦の間で居住用の不動産を贈与したときの配偶者控除

贈与税の配偶者控除の特例を使う場合の注意点として、この特例を使うためには、たとえ贈与税がかからない結果になったとしても、申告を行う必要があるということが挙げられます。

万が一、申告をしなかった場合は、特例を使うことができず、特例適用前の贈与税を納めなければなりません。

そのため、必ず申告を行ってください。

贈与税配偶者控除の特例を使った場合でも、節税にならず、反対に税金等の費用が高くなってしまうケースがあります。

そもそもこの特例は、居住用不動産等について、２０００万円までの贈与であれば、贈与税がかからないというものであり、登録免許税や不動産取得税といった、不動産を贈与する際にかかる他の税金に関しては、通常どおりかかります。

例えば、２０００万円の自宅を贈与する場合、確かに２０００万円の範囲内であるため贈与税はかかりませんが、登録免許税や不動産取得税として、合計約７０万円程度かかることになります。

他方、自宅を相続する場合は、不動産取得税は非課税、登録免許税は０.４％となるため、贈与の方が税金が高くなってしまうこともあり得るのです。

また、不動産の名義変更を専門家に依頼した場合、専門家への報酬も別途必要となり、結果的に高額になる可能性もあります。

そのため、贈与税の配偶者控除の特例を使うことを検討されている方は、一度、税理士に相談し、特例を使っても問題がないかを前もって確認することをおすすめします。